Kas yra direktoriaus paskola ir kaip ji veikia (JK)

Direktoriaus paskola yra finansinė operacija, kai įmonės direktorius pasiskolina pinigų iš verslo arba grąžina anksčiau pasiskolintus pinigus. Jungtinėje Karalystėje tai yra įprasta praktika smulkioms įmonėms, ypač toms, kurios yra ribotos atsakomybės bendrovės. Tačiau labai svarbu tinkamai tvarkyti direktoriaus paskolas, kad būtų išvengta galimų mokesčių pasekmių ir užtikrintas atitiktis teisiniams reikalavimams.

Kas tiksliai yra direktoriaus paskola?

Direktoriaus paskola yra bet kokie pinigai, paimti iš įmonės arba sumokėti į ją direktoriaus, kurie nėra priskiriami atlyginimui, dividendams ar teisėtoms verslo išlaidoms. Tokia operacija registruojama Direktoriaus paskolos sąskaitoje (DPA), kuri seka visus šiuos judėjimus.

Pavyzdžiui:

• Jei direktorius iš įmonės banko sąskaitos asmeniniam naudojimui pasiima 5000 svarų sterlingų, tai užregistruojama kaip direktoriaus paskola.

• Atvirkščiai, jei direktorius įneša 2000 svarų sterlingų savo pinigų, kad padengtų įmonės išlaidas, ši suma įrašoma į DPA kaip įmonės įsiskolinimas direktoriui.

Suprasti šiuos įrašus yra labai svarbu tiek direktoriams, tiek įmonės buhalteriams, siekiant užtikrinti tikslų finansinį ataskaitų teikimą ir atitiktį.

Kaip veikia direktoriaus paskolos?

Direktoriaus paskolos yra paprastos koncepcijos, tačiau turi specifines taisykles ir sąlygas, kurių būtina laikytis. Štai kaip jos paprastai veikia:

1. Pinigų skolinimasis iš įmonės: Kai direktorius paima lėšas iš įmonės asmeniniam naudojimui, operacija užregistruojama kaip išlaidos DPA. Pavyzdžiui, jei direktoriui reikia 5000 svarų sterlingų asmeninei investicijai, jis gali pasiskolinti juos iš įmonės lėšų. Tai sukuria neigiamą DPA balansą.

2. Paskolos grąžinimas: Direktoriai privalo grąžinti pasiskolintą sumą įmonei per nustatytą laikotarpį, kad būtų išvengta mokesčių sankcijų. Pavyzdžiui, jei įmonės finansiniai metai baigiasi gruodžio mėnesį, direktorius turi grąžinti negrąžintą paskolą per devynis mėnesius nuo metų pabaigos (t. y. iki rugsėjo mėnesio), kad išvengtų papildomų mokesčių.

3. Pinigai, kuriuos įmonė skolinga direktoriui: Jei direktorius investuoja asmeninius pinigus į įmonę, kad padengtų išlaidas ar finansuotų veiklą, DPA tai užfiksuoja kaip įmonės įsiskolinimą. Pavyzdžiui, jei direktorius įneša 10 000 svarų sterlingų į verslą per lėšų trūkumą, tai yra pinigai, kuriuos įmonė skolinga direktoriui, ir jie gali būti atsiimti be mokesčių vėliau.

Direktoriaus paskolų mokesčių pasekmės

Direktoriaus paskolų mokesčių pasekmės gali būti sudėtingos. Netinkamai tvarkomos paskolos gali sukelti didelių mokesčių įmokų. Pagrindiniai aspektai, kuriuos reikia apsvarstyti, yra šie:

1. Neigiamas balansas:

   • Jei DPA yra neigiamas finansinių metų pabaigoje ir direktorius negrąžino paskolos per devynis mėnesius, įmonė privalo sumokėti papildomą pelno mokesčio mokestį, kuris sudaro 32,5% negrąžintos sumos. Tai vadinama 455 straipsnio mokesčiu.

   • Pavyzdys: Direktorius pasiskolina 15 000 svarų sterlingų, tačiau negrąžina jų iki nustatyto termino. Įmonė turės sumokėti 4875 svarų sterlingų (32,5% nuo 15 000 svarų sterlingų) pelno mokestį.

2. Natūralios naudos apmokestinimas:

   • Paskolos, viršijančios 10 000 svarų sterlingų, kurios yra be palūkanų arba kurių palūkanos yra mažesnės už HMRC oficialų tarifą, laikomos natūralia nauda. Direktorius privalo tai pranešti savo savarankiško vertinimo mokesčių deklaracijoje ir gali patirti papildomų mokesčių.

   • Pavyzdys: Direktorius pasiskolina 12 000 svarų sterlingų be palūkanų. HMRC oficialus palūkanų tarifas yra 2,5%. Direktorius apmokestinamas už 300 svarų sterlingų (12 000 × 2,5%) naudą.

3. Grąžinimai:

   • Grąžinimai turi būti tikri, kad sumažintų paskolos balansą. HMRC stebi "lovos ir pusryčių" operacijas, kai direktorius grąžina paskolą prieš pat terminą, tik tam, kad ją iš karto po to vėl pasiskolintų, vengdamas mokesčių.

   • Pavyzdys: Direktorius grąžina 10 000 svarų sterlingų savaitę prieš terminą ir vėl pasiskolina juos po mėnesio. HMRC gali tai laikyti kaip tęstinę paskolą, nepaisant laikino grąžinimo.

Teisiniai ir praktiniai aspektai

Siekiant išvengti teisinių ar finansinių problemų, direktoriai turėtų laikytis šių gairių:

1. Akcininkų pritarimas: Paskolos, viršijančios 10 000 svarų sterlingų, reikalauja oficialaus įmonės akcininkų pritarimo.

   • Pavyzdys: Direktoriui reikia 20 000 svarų sterlingų asmeniniam projektui. Paskola turi būti patvirtinta raštu akcininkų susirinkime arba per rezoliuciją.

2. Aiški dokumentacija: Laikykite išsamius ir tikslius visų direktoriaus paskolos operacijų įrašus, įskaitant sumas, grąžinimo grafikus ir paskolos priežastis.

   • Pavyzdys: Direktorius pasiskolina 5000 svarų sterlingų medicininėms išlaidoms. Operacija turėtų būti dokumentuota su datomis, sumomis ir bet kokiomis grąžinimo sąlygomis.

3. Profesionalios konsultacijos: Dirbkite su buhalteriu ar mokesčių konsultantu, kad užtikrintumėte atitiktį mokesčių įstatymams ir išvengtumėte sankcijų.

   • Pavyzdys: Buhalteris gali padėti nustatyti, ar paskola kvalifikuojasi kaip natūrali nauda, ir apskaičiuoti bet kokias su tuo susijusias mokesčių prievoles.

Direktoriaus paskolų privalumai ir rizika

Privalumai:

• Lankstumas: Direktoriai gali greitai gauti lėšų, nereikėdami pereiti formalių paskolų paraiškų proceso.

  • Pavyzdys: Direktorius pasiskolina 8000 svarų sterlingų, kad padengtų skubius namų remonto darbus, žinodamas, kad juos galės grąžinti per kelis mėnesius.

• Mažesnės sąnaudos: Skolinimasis iš įmonės gali būti pigesnis nei komercinės paskolos.

  • Pavyzdys: Direktorius pasiskolina 10 000 svarų sterlingų už 2% palūkanų, palyginti su 6% tarifu iš banko.

Rizika:

• Mokesčių prievolės: Netinkamas tvarkymas gali sukelti dideles mokesčių sankcijas ar papildomas įmokas.

  • Pavyzdys: Direktorius negrąžina 12 000 svarų sterlingų paskolos per devynis mėnesius, dėl to atsiranda 32,5% mokesčių prievolė.

• Pinigų srauto problemos: Didelės paskolos gali apsunkinti įmonės finansus, paveikdamos operacijas ir augimą.

  • Pavyzdys: Direktorius paima 20 000 svarų sterlingų, palikdamas įmonę nesugebančią laiku apmokėti tiekėjų sąskaitų.

• Teisinės pasekmės: Įmonės teisės aktų pažeidimas arba netinkamas paskolos dokumentavimas gali sukelti baudas ar teisines priemones.

  • Pavyzdys: Direktorius paima 15 000 svarų sterlingų paskolą be akcininkų pritarimo, pažeisdamas teisės aktus.

Išvada

Direktoriaus paskolos gali būti naudinga finansinė priemonė smulkių įmonių direktoriams, suteikianti lankstumo ir prieigos prie lėšų, kai to reikia. Tačiau jas būtina tinkamai tvarkyti, kad būtų išvengta mokesčių prievolių, teisinių problemų ar finansinių įmonės sunkumų. Laikydamiesi aiškių įrašų, atitinkamų teisės aktų ir kreipdamiesi į profesionalus konsultacijoms, direktoriai gali užtikrinti, kad šios paskolos būtų efektyviai ir atsakingai valdomos. Nesvarbu, ar skolinatės asmeniniams poreikiams, ar skolinat įmonei, svarbu suprasti taisykles, susijusias su direktoriaus paskolomis, kad išvengtumėte problemų ir maksimaliai pasinaudotumėte šia finansine lankstumo galimybe.