Pardaviau turtą Lietuvoje ar kitoje šalyje, tačiau esu JK rezidentas ir mokesčiųmokėtojas. Ką turėčiau daryti?
- editadobravolske
- 2024-11-15
- 3 min. skaitymo
Jei esate Jungtinės Karalystės (JK) rezidentas ir turite nuolatinę gyvenamąją vietą JK, jums taikomas JK apmokestinimas visoms jūsų pasaulinėms pajamoms ir pelnui. Taigi, pardavus žemę ar nekilnojamąjį turtą Lietuvoje, šį sandorį turite deklaruoti JK mokesčių inspekcijoje (HMRC) ir gali būti taikomas JK kapitalo prieaugio mokestis (CGT) už pelną, gautą iš šio pardavimo.
Jei gyvenate Jungtinėje Karalystėje ir Lietuvoje pardavėte turtą, turite atsižvelgti į abiejų šalių mokesčių įstatymus.
Lietuvoje: Pagal Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymą, nuolatiniai Lietuvos gyventojai privalo deklaruoti ir sumokėti pajamų mokestį už Lietuvoje parduotą nekilnojamąjį turtą, jei jis buvo išlaikytas mažiau nei 10 metų. Jei turtas buvo išlaikytas ilgiau nei 10 metų, pajamos iš jo pardavimo neapmokestinamos.
Jungtinėje Karalystėje: Jungtinės Karalystės mokesčių sistema gali reikalauti deklaruoti pajamas, gautas iš užsienyje parduoto turto, ypač jei esate laikomas JK mokesčių rezidentu. Tokiu atveju gali būti taikomas kapitalo prieaugio mokestis (Capital Gains Tax).
Dvigubo apmokestinimo išvengimas: Lietuva ir Jungtinė Karalystė yra sudariusios dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, kuri padeda išvengti to paties pajamų šaltinio apmokestinimo abiejose šalyse. Tačiau konkrečios nuostatos priklauso nuo individualių aplinkybių.
Svarbiausi dalykai:
Sandorio deklaravimas: Turite deklaruoti Lietuvoje parduotą turtą HMRC, nepriklausomai nuo to, ar uždirbote pelno, ar patyrėte nuostolių. Tai užtikrina atitikimą JK mokesčių įstatymams, susijusiems su užsienio turto sandoriais.
Pelnas: Norėdami apskaičiuoti apmokestinamąjį pelną, iš pardavimo kainos atimkite pradinę turto kainą ir leistinas išlaidas (pvz., teisinės išlaidos, patobulinimai). Kadangi sandoris vyksta užsienio valiuta, šias sumas turite konvertuoti į svarus sterlingus (GBP) naudodami tų laikotarpių, kai buvo vykdomos operacijos, valiutų kursus. Valiutų kursų svyravimai gali stipriai paveikti pelno apskaičiavimą ir galimą CGT mokestį.
Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai: 2024/25 m. mokestiniais metais CGT tarifai už gyvenamojo nekilnojamojo turto pelną yra:
Bazinio tarifo mokėtojams: 18%
Aukštesniojo tarifo mokėtojams: 28%
Tarifas priklauso nuo jūsų bendrų apmokestinamųjų pajamų ir pelno. Jei bendra suma viršija bazinio tarifo ribą (£50,270 2024/25 m.), bus taikomas aukštesnysis tarifas.
Metinė atleidimo suma: 2024/25 m. CGT metinė atleidimo suma yra £3,000. Tai reiškia, kad galite turėti iki šios sumos pelno be CGT mokesčio. Pelno, viršijančio šią ribą, daliai bus taikomas atitinkamas tarifas.
Dvigubo apmokestinimo lengvata: Kadangi turtas yra Lietuvoje, taip pat gali būti taikomi mokesčiai Lietuvoje. JK ir Lietuva turi dvigubo apmokestinimo sutartį, kurios tikslas yra užkirsti kelią tam pačiam pajamų ar pelno apmokestinimui du kartus. JK galite prašyti lengvatos už Lietuvoje sumokėtą mokestį, taip sumažindami JK mokesčių prievolę. Tačiau, jei Lietuvos mokesčių tarifas yra mažesnis nei JK, gali būti, kad JK dar liks papildomai mokėtinas mokestis.
Rekomendacijos:
Kreipkitės į profesionalus: Atsižvelgiant į sudėtingus tarptautinius nekilnojamojo turto sandorius ir mokesčių skaičiavimus, rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, turinčiu patirties JK ir Lietuvos mokesčių įstatymuose. Jie gali suteikti asmeninį patarimą ir užtikrinti, kad laikotės visų taikomų reglamentų.
Išlaikykite išsamų dokumentų rinkinį: Išsaugokite visų sandorių dokumentus, įskaitant pirkimo ir pardavimo sutartis, sąskaitas už leistinas išlaidas ir valiutos kursų konvertavimo dokumentus. Šie dokumentai bus būtini tiksliam mokesčių deklaravimui ir norint pagrįsti jūsų skaičiavimus HMRC.
Laikantis šių gairių, galite įvykdyti JK mokesčių įsipareigojimus, susijusius su Lietuvoje parduotu turtu, ir pasinaudoti galimomis mokesčių lengvatomis.
Pavyzdys: Lietuvos nekilnojamojo turto pardavimo deklaravimas JK rezidentui
Tarkime, kad Jonas yra nuolatinis JK gyventojas (rezidentas), tačiau neseniai pardavė butą Lietuvoje.
Turto pirkimo kaina: 50 000 € (įsigytas 2015 m.)
Turto pardavimo kaina: 90 000 € (parduotas 2024 m.)
Leistinos išlaidos (remontas, teisinės išlaidos): 5 000 €
Valiutos kursas pardavimo metu: 1 € = 0.85 GBP (pritaikytas tiek pirkimo, tiek pardavimo kainoms)
1. Kapitalo prieaugio skaičiavimas:
Pradinė kaina (GBP): 50,000 € x 0.85 = £42,500
Pardavimo kaina (GBP): 90,000 € x 0.85 = £76,500
Leistinos išlaidos (GBP): 5,000 € x 0.85 = £4,250
Apmokestinamas pelnas: (£76,500 - £42,500 - £4,250) = £29,750
2. Metinė atleidimo suma
2024/25 mokestiniais metais Jonas gali taikyti metinę atleidimo sumą £3,000, taigi apmokestinamas pelnas sumažėja iki:
£29,750 - £3,000 = £26,750
3. Kapitalo prieaugio mokesčio tarifas
Kadangi Jonas yra aukštesniojo tarifo mokesčių mokėtojas, jam taikomas 28% CGT tarifas gyvenamajam nekilnojamajam turtui.
Kapitalo prieaugio mokestis: £26,750 x 28% = £7,490
4. Dvigubo apmokestinimo lengvata
Jei Jonas sumokėjo Lietuvoje 15% mokestį nuo pelno, kuris sudarytų £4,462.50, JK jis galėtų šią sumą įskaityti į savo JK mokesčius.
Galutinė CGT suma JK: £7,490 - £4,462.50 = £3,027.50
5. Deklaravimas HMRC
Jonas turi deklaruoti šį sandorį užpildydamas kapitalo prieaugio mokesčio deklaracijos formą (Capital Gains Tax return) per HMRC sistemą ir sumokėti likusią mokesčio sumą – £3,027.50.
Comentarios